香港では、給与税は個人の所得に基づいて計算されており、手当は課税所得を減らすための重要なツールです。 手当を適切に使用することで、税負担が軽減されるだけでなく、納税者が財政計画を立てる方法に柔軟性がもたらされます。 香港の税制の計算には、個人手当、扶養親族手当、その他の特別控除など、さまざまな種類の手当があります。 各手当には独自の特定の条件とそれをどのように提出できるかがあり、これらの詳細を理解することは、税制上の優遇措置を最大化するために不可欠です。
基本手当は、香港の給与税の中で最も基本的な免税であり、すべての納税者に適用されます。 2023年から2024年の査定年度の場合、基本手当はHK$132,000です。 雇用者と自営業者の両方が、税制条件を満たしている限り、この手当の対象となります。 宣言する方法は非常に簡単で、個人情報を入力すると、自動的に取得されます。報薪俸稅
既婚者は一緒に税金を申告することを選択できるため、より高い手当を享受できます。 統合申告の免税は264,000香港ドルで、これは独身者の2倍です。 さらに、夫婦は、たとえば、配偶者の一方の収入が高ければ、一緒に申告する方が費用対効果が高い場合など、収入に基づいて最も有利な納税申告方法を選択できます。 ただし、連結納税申告書は両当事者の同意が必要であり、一度選択すると変更できないことに注意してください。
扶養家族の両親または祖父母は、扶養家族が55歳以上で、通常は香港に居住している場合に限り、手当を申請できます。 手当には2つのレベルがあります:60歳以上の両親または祖父母を支援するための年間HK$50,000。 55歳から59歳までのスポンサーの両親または祖父母は、年間25,000香港ドルを受け取ります。 申請時に、扶養家族の身分証明書と居住地を証明するものを提出する必要があります。
扶養家族児童手当は、18歳未満の子供、または18歳から25歳までのフルタイムの学生に適用されます。 手当は子供一人あたりHK$120,000です。 さらに、授業料や教科書などの子供の教育費も差し引くことができ、年間最大HK$100,000です。 学校が発行した領収書または補足書類が必要です。
継続教育費の控除は、学位コース、専門資格試験など、現在の雇用に関連するコースに適用されます。 年間控除額の上限はHK$100,000です。 コースは認定機関によって提供されなければならず、関連する領収書または補足文書を提出する必要があります。薪俸稅單
住宅ローンの利息控除は、所有者が居住する不動産のローン利息に適用され、最大20年間の査定で年間最大100,000香港ドルが控除されます。 申請には、銀行が発行した利息の証明と財産の証明が必要です。
承認された慈善寄付は、香港の内国歳入局が認めた慈善団体に寄付することで差し引くことができます。 控除額は寄付額の35%ですが、HK $ 100を下回ることはありません。 慈善団体が発行した領収書が必要です。
手当を申告するときは、給与税フォームの関連フィールドに慎重に記入する必要があります。 扶養親族またはその他の特別な控除については、対応する補足書類を添付する必要があります。 すべての領収書と書類のコピーを保管し、内国歳入局による検査を受けることをお勧めします。
手当を誤って請求すると、罰金や法的責任が問われる可能性があります。 したがって、納税者は、すべての提出物が真実かつ正確であることを確認し、関連する補足文書を少なくとも7年間保管する必要があります。
手当を適切に計画して提出することにより、納税者は支払う税金の額を大幅に減らすことができます。 毎年推奨適用されるすべての許容量を確認し、より包括的なアドバイスについては専門家に相談してください。